中国人民银行关于印发《国库会计管理规定》的通知
中国人民银行
中国人民银行关于印发《国库会计管理规定》的通知
银发 〔2005〕 304 号
中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：
为适应国库业务发展需要，进一步规范国库会计业务行为，防范国库资金风险，本着建设国库会计制度体系的总体思路，总行对《国库会计管理规定（试行）》进行了修订，制定了《国库会计管理规定》（以下简称《规定》）。现印发给你们，请遵照执行。
《规定》是各级国库在办理国库会计业务时应遵守的基本制度，是规范国库会计业务行为的准则。请各级国库部门组织有关业务人员认真学习，确保《规定》顺利实施，并注意收集在执行中发现的问题，及时报告总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行要及时将本《规定》转发至辖区内代理国库的商业银行、信用社。
中国人民银行
二○○五年十月三十一日
附件
国库会计管理规定
第一章 总则
第一条 为加强国库会计工作管理，建立健全内控机制，确保国库资金安全，提高国库会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计基本制度》及其他有关规章制度，制定本规定。
第二条 国库会计管理的主要任务是：
（一）组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。
（二）加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。
（三）规范国库会计行为，提高国库会计工作质量与服务水平。
第三条 国库会计管理遵循“垂直领导，分级管理”的原则。上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。
第四条 国库会计核算与管理应充分运用信息网络技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。
第五条 本规定适用于各级国库。各级国库应按照本规定的要求，加强会计基础工作，严密会计核算手续，防范国库资金风险，确保国库会计工作正常有序地进行。
第二章 国库会计人员
第六条 各级国库应根据业务需要，合理设置会计核算岗位，按岗位配备相应人员。
第七条 国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书，经国库业务培训后方可上岗。
国库会计主管由本部门会计核算工作负责人担任。担任国库会计主管的人员，除应取得会计人员从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。
第八条 国库会计人员应认真执行各项规章制度，履行岗位职责，按规定行使会计监督权利。
国库会计主管应切实发挥在会计核算中的组织、管理和监督作用，保证各项会计核算业务正常有序进行。
第九条 国库主任（包括副主任，下同）与国库部门负责人应支持国库会计人员依法履行职责，经常组织对国库会计人员进行政治思想、职业道德、金融财税法规、国库会计业务知识和技能等方面的教育和培训，以适应国库会计工作的发展要求。
第十条 国库会计人员原则上2至3年轮岗一次，重要岗位人员按有关规定强制休假，但不得因此影响核算质量。密押员应保持相对稳定。
第十一条 国库部门负责人的变动，应征得上级国库部门的同意；国库会计主管、国库会计经办人员的变动，应征得国库部门负责人的同意；代理国库会计人员变动，应报人民银行管辖国库部门备案。
第十二条 国库会计人员岗位变动或离岗时应办理业务交接,未按规定办理交接手续的不得离岗。国库会计经办人员办理交接手续，由国库会计主管监交；国库会计主管办理交接手续,由国库部门负责人监交；国库部门负责人办理离任交接手续，由国库主任监交。
第十三条 对认真执行国库会计各项规章制度、工作成绩显著、安全无事故的国库和对堵塞漏洞、避免事故或案件发生、揭发违法犯罪有功的国库会计人员,应给予表彰和奖励。对因不落实或不履行职责、不执行制度，或贯彻执行制度不力、存在风险隐患的国库，应予以批评，并限期整改。对发生违法案件或因违规等原因造成国库资金损失的,除依法追究有关当事人责任外，还应追究国库会计主管、国库部门负责人和国库主任的责任。
第三章 国库会计管理责任制
第十四条 国库会计实行国库主任、国库部门负责人、会计主管和会计经办人员目标管理责任制。国库会计经办人员对国库会计主管负责，国库会计主管对国库部门负责人负责，国库部门负责人对国库主任负责。
国库主任负责组织、领导辖区内国库的会计工作，是国库风险第一责任人，负主要领导责任；国库部门负责人负责具体组织、管理辖区内国库的会计工作，对国库资金风险负直接领导责任；国库会计主管负责组织、管理本部门会计人员准确、及时地办理会计核算业务，审批会计重要事项，及时处理、报告核算中发现的问题；国库会计经办人员按照岗位职责要求，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理核算业务。
第十五条 国库会计核算实行岗位责任制。国库会计岗位设置和分工以有利于相互制约、保证资金安全为原则， 可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，确保各岗位之间既严格分工，又相互衔接;国库会计人员不得越权办理业务，严禁账务处理“一手清”;国库会计资金往来业务使用的印章、密押（钥）和重要空白凭证，应严格实行“三分管”。
第十六条 各级国库应设置资金清算记账岗、明细核算记账岗、复核岗、综合核算岗、同城票据交换岗、系统维护岗、会计主管岗等。
国库会计应由专门的机构或人员进行事后监督。
经国库部门负责人同意，国库会计主管可将其负责的国库会计核算管理方面的业务，向有关人员进行书面授权，但不得违反第十五条的规定。
第十七条 国库会计重要事项实行审批制度。国库会计重要事项包括：国库会计人员加班、影响会计账务的系统参数维护、系统升级、系统数据恢复、查询查复、补制凭证和回单、手工填制转账凭证划转资金、暂付款挂账、暂收款划出、补记账务、错账更正以及其他规定需要审批的事项。
国库会计重要事项由国库会计主管审批或登记。
第四章 国库会计核算
第一节 账务组织
第十八条 人民银行经理的国库，其国库会计核算纳入人民银行会计核算体系，执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定，单独核算，自求平衡。
商业银行、信用社代理的国库，其国库会计核算纳入商业银行或信用社会计核算体系。
第十九条 国库应建立健全规范的账簿、报表体系，各项业务的账务处理应符合会计核算手续的要求，坚持及时记账、账表复核、代收他行票据收妥进账、日清月结。禁止以表代账。
第二十条 国库按照“资金统一清算，收支按库核算”的原则办理多级多库的会计核算业务。
第二十一条 国库按照政府预算收支科目进行预算收支核算，编制预算收支报表。
第二十二条 国库会计账务记载错误按照银行会计制度的有关规定进行处理。预算收支核算差错采取红字（或负数，下同）冲正错误科目，蓝字（或正数，下同）记载正确科目的方法进行更正，需相应调整会计账务的，以借、贷方蓝字进行记载。
第二十三条 国库办理国库资金的清算、收纳、退付及库款的支拨等事宜，应正确使用统一规定的会计科目。
人民银行经理国库使用人民银行统一规定的会计科目。商业银行、信用社代理国库使用的会计科目应根据人民银行国库会计科目名称、性质及用途统一确定。
第二十四条 国库会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收入缴库凭证、收入退库凭证、收入更正凭证、库款支付凭证、资金结算凭证、国债凭证等。
记账凭证根据原始凭证制作，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用。
国库应按规定审核、制作会计凭证。
第二十五条 国库应按规定管理国债收款单、资金结算凭证等有价单证与重要空白凭证，定期检查账实情况。
第二十六条 人民银行国库按会计科目设置总账，根据科目日结单登记借贷方发生额，并结计余额，每日综合平衡。
各级国库按照会计科目及有关规定设置相应的分户账，根据预算收支核算等需要设置相应的登记簿（表）。
第二十七条 国库报表分为会计报表与预算收支报表，按日、月、年编报，格式由总库统一规定。
各级国库应准确、及时、完整地编报各种国库报表。
第二十八条 各级国库要严密会计资料传递、签收手续。国库与会计营业部门、财政、税务、海关、商业银行之间的资金往来业务，凡涉及拨款、退库、申请划款等外来凭证的传递，必须认真审核，双方履行必要的签收手续。
第二节 预算收入的收纳、划分与报解
第二十九条 各级国库应准确、及时地收纳各项国家预算收入款项，并根据财政管理体制规定的预算收入级次和上级财政确定的分成留解比例，正确、及时办理各级预算收入的划分和留解。
第三十条 预算收入缴入乡（镇）国库及以上国库均为正式入库。
第三节 预算收入的退付
第三十一条 国库应严格按照规定的范围、程序和有关政策办理预算收入的退库。
（一）各级预算收入退库的审批权属于同级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或其授权的机构批准。
（二）退库应按预算收入的级次办理。中央预算收入退库，从中央级库款中退付；地方各级预算固定收入的退库，从地方各级库款中退付；各种分成收入的退库，按规定的分成比例，分别从相应级次库款中退付。
（三）退库必须按照国家规定退给原缴款单位或个人（以下简称缴款人），任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。
（四）各级国库在办理退库时，必须有依据。国库应要求有关财政或征收机关提供退库的相关文件依据，缴款人申请退库的，还应要求财政或征收机关提供退库申请书，作为审核退库的原始依据。
（五）退库原则上通过转账办理。如需退付现金时，原收款国库凭财政、征收机关开具的加盖“退付现金”戳记的收入退还书办理退库手续，收款人持书面通知、原完税凭证复印件和有效身份证明到指定银行办理领取现金手续。
（六）外资企业、中外合资企业和其他外籍人员，以外币缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，经征收机关审查批准后，在填制收入退还书时，加盖“可退付外币”戳记，国库办理退库手续后，将退库款项划转经收行。经收行按照缴款人取款或转入缴款人账户当天的外汇卖出牌价，折算成外币支付给缴款人或转入缴款人的外币存款账户。
（七）对本级预算收入的退库，如当日退库数大于收入数时，应检查核实本级地方财政库款账户余额是否足以退付，如存款余额不足，不能办理退付。
第三十二条 凡属以下情况之一的，国库一律不予办理退库：
（一）未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的；
（二）下级地方财政部门或其他未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的；
（三）退库款项退给非退库申请单位或申请个人的；
（四）口头或电话通知，要求国库办理退库的；
（五）要求国库办理退库，但不提供必要的相关文件、退库申请书的；
（六）收入退还书要素填写不符合规定的；
（七）其他违反规定要求国库办理退库的。
第四节 库款支拨
第三十三条 各级国库库款的支拨，必须根据同级财政机关签发的库款支付凭证、银行结算汇兑凭证或代理银行（代理财政性资金支付与清算业务的商业银行）开具的申请划款凭证办理。
第三十四条 各级国库可要求同级财政部门及时提供年度财政预算支出计划，以准确、及时地办理预算拨款业务，确保库款安全。
第三十五条 各级国库收到财政机关的拨款凭证和代理银行申请划款凭证时，应进行严格审核，发现有下列情况之一的，一律拒绝拨付或清算：
（一）凭证要素不全的；
（二）擅自涂改的；
（三）大小写金额不符的；
（四）小写金额前无人民币符号“￥”的；
（五）大写金额前无“人民币”字样的；
（六）前后联次填写内容不一致的；
（七）拨款金额超过库存余额的；
（八）未加盖印鉴或所盖印鉴与预留印鉴不符的；
（九）代理银行申请划款的金额与其附件的金额不一致的；
（十）财政直接支付申请划款金额超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度的；
（十一）财政授权支付申请划款金额超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度的。
第三十六条 国库对审核无误的库款支付凭证，原则上应在财政机关或代理银行送达的当日将款项划出，最迟不超过下一个工作日。库款支拨只办理转账，不支付现金。
第五节 预算收入更正
第三十七条 在办理预算收入的收纳、划分、报解、入库和退付时，如有差错，按照“谁的差错谁更正”的原则，由出错方填制更正通知书，送国库办理更正。
缴款书、收入退还书的收（付）款国库、预算级次、预算科目等填写错误，由征收机关填制更正通知书，并附原入（退）库依据，送国库办理更正。
国库在办理收入的收纳、划分、报解、入库和退付时发生的差错，由国库填制更正通知书，经国库会计主管审批后办理更正。
第三十八条 国库在办理更正事项时，应审核原缴款凭证，并在原缴款凭证上注明更正日期。
对于无正当理由的更正，国库一律拒绝办理。
第三十九条 对办理预算收入过程中的差错事项，一经发现，应及时逐一办理更正，原则上不得汇总更正。征收机关因特殊原因需要办理汇总更正的，应提供文件依据或书面说明，并附明细更正清单，开具汇总更正通知书。
第四十条 对于日常对账中发现的预算收入差错，应在发现的当月办理更正，但不得变更过去的账表。对于年度对账中发现的差错，应在整理期内办理更正，逾期国库不再受理。
第四十一条 审计部门和财政部派驻各地的财政监察专员办事处在检查中，如发现以前年度的预算收入混库等问题，国库应依据其专门行文，按第三十七条的规定在检查年度内及时办理更正。
第四十二条 因体制变化，财政部门、征收机关需要对已经入库的预算收入进行调库处理时，国库应依据更正通知书及有关文件审核无误后办理。
第六节 国债发行与兑付
第四十三条 国库应按照有关规定，办理国债发行与兑付的核算业务。
第四十四条 国库应加强对国债发行收入、兑付款项的审核与监督。
第七节 资金清算
第四十五条 国库应根据支付清算的有关规定，准确、及时、安全地办理国库资金清算业务。
第四十六条 人民银行各级国库必须加强对国库资金清算业务的管理，切实防范资金风险；严格保管和使用支付清算往来专用凭证，严密凭证的交接手续；认真落实复核制度、对账制度和查询查复制度，指定专人负责对账与查询查复工作，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。
第八节 账务核对
第四十七条 各级国库应认真做好各项对账工作，包括：国库与征收机关对账、国库与财政部门对账、国库与代理银行对账、国库与会计营业部门对账、国库与支付清算系统对账、国库与同城清算系统对账、国库上下级之间对账、国库内部对账等。
第四十八条 各级国库应按日、月、年与有关部门对账。对账数字一律精确到角分。财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以国库实际收纳数额和入库日期为准。
第四十九条 各级国库与财政的库存对账，应分账户进行；与征收机关的预算收入（包括预算收入退库，下同）对账，应按财政部制定的政府预算收入科目，分级次进行；与征收机关每日、每月的收入对账，原则上只核对征收机关直接征收部分，年度收入对账，除核对征收机关直接征收部分外，还应对全辖汇总数进行核对。
第五十条 国库与有关部门的对账，可采取现场或非现场的方式进行，也可通过计算机网络进行。
第五十一条 征收机关之间相互代征预算收入的，其对账由代征机关与国库进行。
第五十二条 预算外收支及财政其他收支款项的对账，由各地国库与同级财政协商办理。
第九节 年终决算
第五十三条 国库会计年终决算日为12月31日，各级国库应按规定完成当日的全部账务处理。全年账务结束后，编制会计决算报表，办理新旧年度会计账务结转工作。
第五十四条 年度终了后，各级国库可根据本地实际情况，设置1至10天库款报解整理期。国库经收处于12月31日以前所收款项，应在整理期内划缴国库，国库应按要求列入当年决算。
第五十五条 库款报解整理期结束后，各级国库应按要求编制预算收支年度决算报表，做好核对、签证、上报和数据备份等工作。
第五十六条 国债兑付期结束后，各级国库应及时做好国债兑付账务、实物的清理核对工作，做到账账、账实相符，编制国债兑付结束报告表。
第五章 国库会计计算机管理
第五十七条 国库会计计算机及其网络系统应符合国家有关计算机安全管理及会计制度的规定，具备严密的校验、核对、控制等手段，保证数据的真实性、准确性和完整性。
国库会计计算机及其网络系统与其他系统联接必须符合安全控制的规定。
第五十八条 符合规定生成并传输的电子信息及其输出的信息清单可视同凭证、报表等纸介质会计资料。但在未取消纸质凭证的情况下，应以纸质凭证为准。电子信息与纸质凭证核对一致后，为减少手工录入量，可依据电子信息进行账务处理。
第五十九条 国库会计计算机及其网络系统应以合法有效的会计凭证和电子信息作为账务处理依据，可采用自动方式处理会计账务。
电子形式会计签章的加载和核验应符合国家规定和标准，确保作为账务处理依据的电子信息及其输出的信息清单、报表的合法性。
第六十条 国库会计计算机及其网络系统的数据一经采集、生成，不得更改，在系统内可共享使用。
第六十一条 各级国库应严格遵守计算机软件、硬件和机房的管理制度。国库会计业务用机应专机专用，并配有备用机，以确保国库会计业务的正常、持续进行。
各级国库应做好会计核算数据备份和资料保管工作。上级国库下发的应用系统，下级国库不得擅自修改，不得随意打开数据库。
第六十二条 在同一业务系统中，每个用户只能拥有一个有效用户代码。国库会计人员应使用自己的用户代码上机操作，对自己用户口令的安全负责，用户口令自行保管并至少每月更换一次。
第六章 国库会计监督、检查与会计分析
第六十三条 国库会计监督应坚持事前审核、事中控制和事后检查，在实施全面监督的基础上，以防范资金风险为重点进行监督。
第六十四条 各级国库应根据国库的职能和有关国库制度、预算管理规定，加强对预算收入收纳、退付、更正和财政库款支拨等业务的监督。
国库会计监督以柜面监督、计算机控制为主，也可组织现场监督。
第六十五条 各级国库应定期对所辖国库会计核算工作进行检查，督促下级国库认真执行各项会计制度，正确处理各项账务，确保国库资金安全。
第六十六条 国库会计检查应履行规定的检查程序，及时向被检查单位反馈检查情况和处理意见。
第六十七条 国库会计检查实行“谁检查、谁负责”的工作责任制，检查人员应忠于职守，客观公正，实事求是，对检查结果负责。
第六十八条 国库会计分析是会计核算的延伸，是充分发挥国库执行、促进、反映、监督职能作用，加强国库资金管理，提高国库会计核算质量和管理水平，参与货币政策、财政政策决策，实现财政政策与货币政策的协调与配合的重要措施。国库应定期或不定期开展会计分析工作。
第六十九条 国库会计分析的主要内容包括：财政资金可用量及横向融通情况；各类财政资金的流向、流量及增减变化情况；结算资金结构及清算情况；在途资金和内部资金占用以及票据清算情况等。
第七章 国库会计签章
第七十条 国库会计签章是在会计凭证、账簿、报表等会计资料上表明并确认自己真实身份及业务合法性的特定标识，包括印章、签名以及法律法规规定的用以鉴别真实身份的电子签名。
第一节 印章
第七十一条 人民银行国库会计使用的印章包括：
（一）国家金库章：即“中华人民共和国国家金库××分（支）库”印章，主要用于国库编制的预算收支及其他规定的报表。
（二）国库业务专用章：即“中国人民银行××行国库业务专用章”，圆形，含日期，用于国库对外签发（或出具）的重要单证。
（三）业务转讫章：即“中国人民银行××行国库业务转讫章”，三角形，含日期，用于已处理的转账凭证、回单、收付款通知单。一个国库工作机构可以使用统一名称、不同编号的业务转讫章。
（四）同城票据交换专用章：用于同城票据交换提出的票据、提出计数单、提出票据交换汇总清单等。
（五）国库会计人员名章：用于办理和记载的各种单证、凭证、账簿、报表等。对已经处理或打印输出的会计凭证、账表必须按规定加盖印章或签名；由国库会计业务系统在凭证、账表上打印的会计人员姓名视同个人签章；国库会计业务系统自动处理的账务，会计凭证和账表打印输出后可不再加盖印章或签名。
第七十二条 国库印章按规定启用或销毁。除个人名章由个人自行保管外，国库印章应由国库部门负责人指定专人保管和使用，在日常业务活动中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜；印模应登记备案并永久保管。印章领用、保管人员短期离岗或调离时，应在国库会计主管监督下办理领用或交接手续。国库印章在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门负责人登记并封存保管。
第七十三条 国库部门负责人和国库会计主管应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正。
第七十四条 各分库应按照人民银行有关规定统一制发辖区内各级国库的国家金库章，并预留印模。
第二节 密押、密钥
第七十五条 密押、密钥是国库办理内部资金、支付系统资金汇划时，辨别款项真伪，保证资金安全、准确的重要工具，也是会计签章的重要组成部分。密押、密钥属于绝密事项范围。
第七十六条 人民银行国库使用的密押和密钥及编制方法由人民银行统一制发，执行人民银行有关管理规定。
第七十七条 领用密押、密钥必须有专车、专人（密押员），并严格实行签收制度。密押、密钥实行专人、专柜保管，密押员应严守保密纪律。使用时应设定启用和工作时间，做到人离落锁，下班时将密押、密钥锁入保险柜，密押员口令必须定期更换。
第七十八条 密押员离岗时，应按规定办理交接。过期密押、密钥不得自行销毁，必须按有关规定上缴。
第七十九条 国库应严格控制知密范围。密押员不得泄露密押使用方法。
第三节 预留印鉴
第八十条 预留印鉴（签章）为单位签章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。预留印鉴份数应满足柜面审核与事后监督等的需要。国库应根据财政部门及其授权的机构事先填制的印鉴卡，办理退库、更正、库款支拨等业务。
第八十一条 国库应加强预留印鉴的管理。印鉴卡应由国库部门负责人指定专人保管和使用，坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则，做到人离落锁、下班入柜。保管人员离岗时，应在国库会计主管监督下办理交接手续。
第八十二条 单位变更印鉴时，应在印鉴卡的反面加盖原预留印鉴，并注明新印鉴的启用日期，原印鉴卡应装订在新印鉴启用日的会计凭证内；单位销户时，应将印鉴卡装订在销户日会计凭证内。
单位开立账户或原印鉴遗失，需要新设印鉴时，国库凭单位介绍信按规定办理。
第八章 国库会计档案
第八十三条 各级国库应严格执行《中国人民银行会计档案管理规定》等制度要求，确保国库会计档案安全和完整，切实防止档案毁损、散失、泄密。
第八十四条 人民银行国库的会计档案应单独装订保管。
第八十五条 国库会计档案包括纸、磁（光盘）等介质的档案。采用非纸介质存储会计档案的，应满足查阅、打印的要求。
第八十六条 国库会计档案，由国库自行保管的，应指定专人负责；保管人员工作变动时，应办理移交手续。会计档案交由全行统一保管的，按有关规定执行。
第八十七条 国库会计档案的装订
（一）会计凭证
1.国库会计凭证原则上应按日装订，业务量较小的国库可以几日合订一册，但每日应有单独的封面，会计凭证不得跨月装订；
2.会计凭证每日按固定顺序整理，单式记账凭证以科目先后顺序排列，每个科目下再按借贷顺序排列，科目日结单装订在各该科目凭证的前面；
3.单日凭证过多可分册装订，并在凭证封面注明册数及分册号，当日同一会计科目的凭证及附件原则上不得跨册装订；
4.装订成册的国库会计凭证应按顺序对记账凭证编制序号，记账凭证的附件可不编号，但应加盖“附件”戳记，并在记账凭证的附件栏内登记数量；
5.对于业务量大的国库，作为记账凭证附件的缴款书，可按日单独装订。附件单独装订时，在该附件的汇总记账凭证上注明“附件另订”，在封面上注明“本册为××××科目×××号凭证附件”。
（二）总账、分户账
总账、分户账按科目与账号先后次序排列、先表内科目后表外科目装订，视账页的数量确定装订期，但不得跨年装订。
（三）国库报表
1.日报表、月报表按报表种类分别装订。原则上日报表按月装订，月报表按年装订。
2.年度报表按会计报表类、收入报表类、支出报表类、退库报表类等顺序合并装订。
3.经办多级多库业务的国库机构的报表按库分别装订。
4.对账报表比照月报表、年报表的装订要求装订。
第八十八条 国库的凭证、账簿、报表等会计资料，由事后监督人员装订，立卷归档。
第八十九条 国库会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期分为15年、5年两档。
（一）属于永久保管的有：
1.各级国库本身和汇总全辖的年度决算报表（包括决算说明书）；
2.国债兑付结束报告表、已兑付国债销毁表；国债收款单清理、移交后形成的各类报表、文字说明；国债收款单挂失、转移登记簿和国库券收款单抄本补发登记簿等其他属于永久保管的国债登记簿及报表；
3.国库会计档案保管借阅登记簿、国库会计档案销毁清册和国库业务交接登记簿。
（二）属于定期保管15年的有：
1.国库会计凭证及附件；
2.国库总账、分户账和据以记账、编制报表的各种登记簿；
3.国库本身及汇总全辖的月度报表；
4.征收机关年度对账表；
5.重要空白凭证的领取、使用、保管和销毁情况登记簿；
6.国库会计事后监督日报表、事后监督通知书；
7.国库内部往来对账单及对账回单；
8.国库会计业务系统日志。
（三）属于定期保管5年的有：
1.下级国库上报的各种国库月报表、年度决算报表（含附件）和联网通讯对账单；
2.征收机关月度对账表；
3.国库预算收入日报表、国债兑付日报表、库存日报表、日计表和余额表；
4.支付系统与国库内部往来查询查复书、查询查复登记簿；
5.各级国库的不定期报表和其他需要保管的登记簿。
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交通运输部
交通运输部关于印发《交通运输部科技项目招标投标管理（暂行）办法》等四个文件的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），天津市、上海市交通运输和港口管理局，天津市市政公路管理局，有关科研院所、高等院校，部属各单位，大型交通运输企业：
为贯彻落实全国科技创新大会精神，加快推进交通运输行业科技创新能力建设，针对当前科技项目管理中存在的突出问题和薄弱环节，部制订了《交通运输部科技项目招标投标管理（暂行）办法》，提出了加强科技成果公开、项目负责人监督管理和评审专家监督管理三个方面的有关工作要求。现将4个管理文件印发给你们，请遵照执行。
交通运输部（章）
2013年8月5日
交通运输部科技项目招标投标管理(暂行)办法
第一章 总 则
第一条 为优化科技资源配置，提高科研经费的使用效率，促进公平竞争，保障科技项目招标投标活动当事人的合法权益，加强对交通运输部科技项目招标投标活动的监督和管理，依据《中华人民共和国政府采购法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》和《科技项目招标投标管理暂行办法》，制订本办法。
第二条 对列入交通运输部科技计划，获得部经费支持，以科学技术研究开发活动为主要内容的科技项目，应按本办法招标确定承担单位。
第三条 具备下列条件之一的科技项目，可以不实行招标投标：
（一）涉及国家安全和国家秘密的；
（二）法律法规规定的其他情况。
第四条 招标投标工作应严格遵循公开、公正、公平、择优和信用的原则。
第二章 招 标
第五条 交通运输部是依照本办法提出招标需求的科技项目招标人（以下简称“招标人”），具体招标工作授权部科技主管部门负责。
第六条 科技项目的招标分为公开招标和邀请招标。
达到公开招标限额标准的科技项目一般应采取公开招标。采用公开招标方式的，须在财政部门制定的政府采购信息媒体上发布招标公告。
对满足下列情形之一的科技项目，可邀请招标：
（一）专业性强、有特殊要求或者受自然条件限制，只有少量潜在投标人可供选择的；
（二）采用公开招标方式的费用占项目合同金额比例过大的。
第七条 科技项目招标具体事宜可由招标人自行组织或委托招标代理机构负责。
第八条 委托招标代理机构招标的，招标人应当与招标代理机构签订委托协议，确定委托代理的事项，约定双方的权利和义务。
第九条 招标公告或投标邀请书至少包括下列内容：
（一）招标人的名称和地址；
（二）招标项目的类别和名称；
（三）招标项目的主要目标；
（四）获取招标文件的办法、地点和时间；
（五）对招标文件收取的费用。
第十条 招标人可以根据招标项目本身的特点，在招标公告和投标邀请书中要求潜在投标人填报投标报名单（附件1），提供有关证明文件和业绩情况，并对潜在投标人进行资格审查，公布符合资格的投标人名单。符合资格的投标人向招标人或招标代理机构购买招标文件。
证明文件包括：
（一）既往业绩；
（二）研究人员素质和技术能力；
（三）研究所需的技术设施和设备条件；
（四）如有匹配资金，提供匹配资金的筹措情况及证明；
（五）相关的资质证明。
第十一条 在招标中，投标人不足3家的应予废标。废标后，招标人应当将废标理由通知所有投标人。
第十二条 废标后，招标人应当重新组织招标，直至投标人达到3家及以上；需采取其他方式确定承担单位的，应获得财政部批准。
第十三条 招标人根据招标项目的要求组织编制招标文件（附件2）。除国家有关法律法规规定以外，招标文件不得有针对或排斥某一潜在投标人的内容。
第十四条 招标人制定综合评标标准时，应考虑技术路线的可行性、先进性和承担单位的研究开发条件、人员素质、资信等级、管理能力等因素，并考虑经费使用的合理性。
第十五条 招标人按招标公告或招标邀请书规定的时间、地点发售招标文件。招标文件发售后不予退还。在招标文件售出后，招标人如对招标文件进行修改、补充或澄清，应在招标文件要求提交投标文件截止时间至少15日前再次发布公告或以书面形式告之投标人，并作为招标文件的组成部分；不足15日的，招标人应当顺延提交投标文件的截止时间。对招标文件有重大修改的，应当适当延长投标文件截止日期。
第十六条 潜在投标人对招标文件有疑义的，应当在投标截止时间10日前以书面形式提出。招标人自收到疑义之日起3日内作出答复。
第十七条 招标人必须对获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的其他情况进行保密。
第十八条 从招标公告发布或招标邀请书发出之日到提交投标文件截止之日，不得少于30日。
第三章 投 标
第十九条 投标人是指按照招标文件的要求参加投标竞争的法人和其它社会组织。投标人参加投标必须按照招标公告要求填报投标报名单（附件1），并具备下列条件：
（一）与招标文件要求相适应的研究人员、设备和经费；
（二）招标文件要求的资格和相应的科研经验与业绩；
（三）资信情况良好；
（四）法律法规规定的其他条件。
第二十条 投标人应向招标人提供投标文件（见附件3）一式2份，投标文件必须加盖依托单位公章及其法定代表人的签字或印章，并对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。
第二十一条 对于有依托工程要求的科技项目，应由研究单位与建设方或施工单位联合投标，联合投标时应明确第一承担单位。联合体投标的应向招标人提交联合协议，载明联合体各方承担的工作和义务。联合体各方应当共同与招标人签订合同，并就合同约定的事项对招标人承担连带责任。
第二十二条 投标人应在招标文件要求提交投标文件的截止时间前将投标文件密封送达指定地点。招标人或招标代理机构应对收到的投标文件签收备案。投标人有权要求招标人或招标代理机构提供签收证明。对在规定提交投标文件截止时间后收到的投标文件，招标人或招标代理机构应不予开启并退还。
第二十三条 投标人可以对已提交的投标文件进行补充和修改，必须在招标文件要求提交投标文件截止时间前以书面形式送达招标人或招标代理机构，作为投标文件的组成部分，否则不予受理。
第二十四条 招标人或招标代理机构必须对投标人的投标文件内容保密，不得泄露给其他投标人。
第四章 开 标
第二十五条 开标由招标人主持，按招标文件规定的时间、地点和方式公开进行，并邀请有关单位代表和投标人参加。
第二十六条 开标时，投标人或其代表检查投标文件的密封情况，确认无误后，由工作人员当众启封并宣读投标人名称、技术方案及其他主要内容。开标过程应记录在案，招标人和投标人代表在开标记录上签字或盖章。
第二十七条 投标文件出现下列情况之一者视为无效：
（一）投标文件未加盖投标人公章或法定代表人未签字或盖章；
（二）投标文件未按规定格式填写，字迹模糊，辨认不清或者内容不全的；
（三）投标文件与招标文件规定的实质性要求不符；
（四）投标人未在规定时间内参加开标会议的。
第二十八条 无效投标文件应当在开标会当场确认并公布。
第五章 评 标
第二十九条 招标人负责组建评标委员会。评标委员会由招标人和邀请的技术、经济等方面具有高级技术职称的专家组成，总人数为7人以上的单数，专家不得少于成员总人数的三分之二,其中经济专家占专家人数的比例不少于三分之一。投标人或与投标人有利益关系的人员不得进入评标委员会，评标委员会成员名单在中标结果确定前必须保密。
第三十条 评标专家应当熟悉政府采购、招标投标的相关政策法规，有良好的职业道德，遵守招标纪律，从事相关领域工作满8年并具有高级职称或者具有同等专业水平。
第三十一条 招标人应当采取必要的措施，保证评标工作在严格保密的情况下进行，任何单位和个人不得非法干预、影响评标过程和结果。
第三十二条 评标委员会可以要求投标人对投标文件中不明确的地方进行必要的澄清、说明或答辩，但不得超过投标文件的范围，不得改变投标文件的实质性内容，不得阐述与问题无关的内容，未经允许投标人不得向评标委员会提供新的材料。
第三十三条 评标委员会按照招标文件中规定的综合评标标准和方法，采用综合评分法开展评标工作。
第三十四条 评标委员会依据评标结果，提出书面评标报告，向招标人推荐中标候选人名单并注明排序。中标候选人应不超过3个。评标报告包括以下主要内容：
（一）对投标人的技术方案评价，技术、经济风险进行分析；
（二）对投标人承担能力与工作基础评价；
（三）推荐满足综合评标标准的中标候选人；
（四）需进一步协商的问题和其他要求；
（五）对投标人进行综合排名。
第三十五条 招标人应当自收到评标报告之日起3日内公示中标候选人，公示期不得少于3日。
投标人或者其他利害关系人对招标项目的评标结果有异议的，应当在中标候选人公示期间提出。招标人应当自收到异议之日起3日内作出答复；作出答复前，应当暂停招标投标活动。
第六章 定 标
第三十六条 招标人根据评标委员会的书面评标报告和经公示无问题的中标侯选人，进行综合评定后，确定中标人。招标人也可授权评标委员会直接确定中标人。
第三十七条 招标人应在开标之日后10日内完成定标工作，特殊情况可延长至15日。
第三十八条 定标后，招标人应发布中标公告。中标公告至少包含下列内容：
（一）招标人、招标人代理机构的名称、地址和联系方式；
（二）招标项目的类别及名称；
（三）中标人名称。
第三十九条 招标人向中标人发出中标通知书，并据此与中标人签订科技项目合同，同时将中标结果通知所有未中标的投标人。中标通知书（附件4）对招标人和中标人具有同等法律效力。
第四十条 招标人和评标委员会成员应当遵守招标纪律，不得扩散审查、澄清、答辩、评价比较投标人的有关情节、资料等情况，不得泄露投标人的技术秘密。
第七章 附 则
第四十一条 对于违反本办法的行为，可向有关行政监督部门投诉，一经查实，将根据有关规定进行处理。情节严重并构成犯罪的，将依法追究刑事责任。
第四十二条 地方各类交通运输科技项目的招标投标工作可参照本办法管理。
第四十三条 本办法由部科技主管部门负责解释。
第四十四条 本办法自颁布之日起施行。
关于加强交通运输部科技成果公开工作的有关要求
为促进科技资源共享，充分发挥科技创新在转方式、调结构中的支撑引领作用，提高科技创新对交通运输发展的贡献率，依据国家及交通运输部有关规定，现提出加强交通运输部科技成果公开工作有关要求如下：
一、公开范围
对列入交通运输部科技计划的应用基础研究项目，交通运输建设科技项目，信息化技术研究项目，标准、计量及质量研究项目，科技成果推广项目，企业技术创新项目，其产生的科技成果均应向社会公开。
二、公开方式
科技成果由项目第一承担单位通过交通运输科技信息资源共享平台向社会公开。
三、公开内容
科技成果公开的内容包括：项目详细的研究内容；科技成果的技术特点、性能指标、成熟度、适用范围和条件，成果应用情况及成果应用规模、效果及产生的经济社会效益（含环境效益）等。
法律规定、涉及国家安全或技术秘密，以及特别约定不能公开的内容除外。
四、相关要求
1. 凡承担我部科技计划项目的各有关单位均有公开相应科技成果的义务。
2. 项目第一承担单位应根据国家保密以及知识产权管理相关规定，对公开内容进行相关审查、做出科技成果公开承诺（附件5）并承担相应责任。
3. 对于在研项目，第一承担单位应在申请验收（鉴定）时提交拟公开的科技成果详细内容（附件6）及加盖公章的科技成果公开承诺书。科技成果公开内容应经验收专家组审定，并于5个工作日内予以公布。
4. 对于已验收的项目，第一承担单位应在通知下发之日起的30日内公开科技成果，并将加盖公章的科技成果公开承诺书报西部交通建设科技项目管理中心。
5. 科技成果公开不及时或公开内容不满足要求的项目第一承担单位，部科技主管部门将纳入其科研信用记录。
关于加强交通运输部科技计划项目负责人管理的有关要求
交通运输部科技计划项目（以下简称“项目”）是推动交通运输行业科技创新工作的重要资源和载体，项目负责人是项目顺利实施的核心力量。为进一步加强项目负责人管理，确保科技项目按时高质量完成，有效提高科技资源使用效率，现提出如下要求：
一、项目负责人应为项目第一承担单位的在职职工。退休人员、中央和地方各级政府的公务人员（包括行使科技计划管理职能的其他人员）原则上不得作为项目负责人。
二、项目负责人原则上应为该项目主体研究思路的提出者和研究工作的实际主持人。
三、项目负责人同时主持的同一计划项目数原则上不得超过1项, 同时主持的不同计划项目数原则上不得超过2项,作为参加人员同时参与承担的项目数（含主持的项目数）不得超过3项。项目负责人不得因承担新的项目而退出在研项目。
四、项目负责人不得有造假、抄袭、剽窃等学术不端行为，不得擅自变更项目重大事项，不得违规使用科研经费。若有上述情况，部科技主管部门一经发现并核实后，将撤销其研究任务，纳入科研信用记录，并作为其今后参与部科技计划活动的重要依据。
五、项目第一承担单位是项目负责人管理的责任主体，要切实履行责任，督促项目负责人按照科技项目管理有关规定开展研究工作。若须对项目任务书（合同）中重大事项变更的，项目第一承担单位应及时向部科技主管部门报告，并采取相应措施保证项目正常实施。对不及时报告的项目第一承担单位，部科技主管部门将予以通报批评，并按照部科技项目信用管理办法相关规定处理。
请各单位按本要求，对在研项目进行自查并整改，于2013年9月30日前将自查及整改情况报部科技主管部门备案。
关于进一步加强交通运输部科技计划项目评审专家监督管理的有关要求
评审专家在交通运输部科技计划项目（以下简称“项目”）立项、招标、可研论证、中期检查、验收（鉴定）等实施全过程发挥着重要的决策支持作用。为加强评审专家管理，2012年，部制定印发了《交通运输科技项目专家库管理办法》（厅科技字〔2012〕73号），明确了评审专家的遴选条件等相关要求。为营造公平、公正的科研环境，不断提高项目管理科学化水平，依照国家和部有关规定，结合项目管理工作实际，现提出进一步加强评审专家监督管理的有关要求如下：
一、强化责任意识，严肃相关纪律
评审专家应当以科学的态度和方法，严格依照项目评审工作的有关规定、程序和办法，实事求是，独立、客观、公正地对项目提出负责任的评审意见。
（一）恪守学术诚信。评审专家在评审工作中必须对所提意见高度负责，正式评审意见须经本人署名并按要求提交备查；不得压制不同学术观点和其他专家意见；不得为得出主观期望的结论而投机取巧、断章取义。
（二）遵守行为规范。不得利用评审专家的特殊身份和影响力，或者与相关人员串通，为相关单位获得项目立项或者通过检查、验收提供便利；不得索取或者接受评审对象以及相关人员的礼品、礼金、有价证券、支付凭证、可能影响公正性的宴请或其他好处。
（三）严守保密纪律。维护评审活动中涉及的知识产权和技术秘密；未经允许，不得单独与评估评审对象及相关人员接触、不得复制保留或者向他人扩散评估评审资料，泄露保密信息。
二、执行回避制度，确保公平公正
评审专家由部科技主管部门根据项目类别、评审性质、技术领域等从专家库中随机抽取，或根据特定需要遴选聘请。以下情况的应当回避：
（一）评审专家所在工作单位是项目申请或承担单位的（含退休人员）;
（二）评审专家与项目负责人存在直系亲属关系的；
（三）评审专家与项目负责人在研究生或博士后阶段存在师生关系的；
（四）评审专家与项目有利害关系，可能影响公正评估评审的。
评审专家遇有以上情况应主动向部科技主管部门提出回避。
三、开展信用记录，落实退出机制
部科技主管部门将对专家在评审活动中的职业道德、业务水平和行为等进行信用记录。对有不良信用记录的评审专家，部科技主管部门将视情予以通报批评、取消评审专家资格或从专家库中除名。
有如下情况的，部科技主管部门将直接取消其评审专家资格并从专家库中除名：
（一）一年之内3次被邀请但拒绝参加评审活动的；
（二）无正当理由，承诺参加但没有参加评审活动或中途退出的；
（三）评审期间私下接触利益相关人，或收受利益相关人财物或其他好处的，或发现有其他影响公正行为的；
（四）违反保密规定，损害国家、单位或个人利益的；
（五）不按要求及时提供专家意见等相关技术文档的。
部科技主管部门将严格按照本通知要求，切实加强对评审专家的监督管理。
交通运输部科技项目招标投标管理(暂行)办法的附件.doc
http://www.moc.gov.cn/zfxxgk/bnssj/kjs/201308/P020130816296533422180.doc
关于加强交通运输部科技成果公开工作的有关要求的附件.doc
http://www.moc.gov.cn/zfxxgk/bnssj/kjs/201308/P020130816296533555051.doc
