财政部关于开展2002年会计信息质量检查工作的通知
财政部
财政部关于开展2002年会计信息质量检查工作的通知
2002年4月1日 财监〔2002〕46号
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》和国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，财政部决定于2002年4月至8月组织驻各地财政监察专员办事处(以下称专员办)和地方财政部门采取上下联动方式继续开展会计信息质量检查工作。现将有关事项通知如下：
一、检查目的及范围
会计信息质量检查是财政部门为履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职责，维护社会主义市场经济秩序，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法规的规定，对各单位年度财务会计报告质量，以及负责其审计的会计师事务所的审计质量进行核查的一项重要工作。各级财政部门要紧紧围绕整顿和规范市场经济秩序工作的总体要求，精心组织、周密部署、落实责任、全力推动。
本次检查的重点确定为烟草、金融、医疗、施工房地产等行业。其中，各专员办的检查名单由财政部统一下达，另行下发。各地方的检查名单由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)在医疗卫生机构、地方金融机构、建筑施工、房地产开发等行业范围内自行确定，报财政部备案。检查名单确定之前要与当地审计、税务等有关部门进行充分协调沟通，切实避免重复检查。凡有关部门2001年底或2002年初已进行了全面检查、或纳入了有关部门2002年审计或检查计划的单位，不再纳入本次检查范围。
二、组织实施
(一)专员办实施的检查以就地检查为主、交叉检查为辅，就地检查的由专员办负责处理，交叉检查的由财政部负责处理。检查工作全面结束后，财政部统一汇总情况，统一发布公告。
(二)各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)负责本辖区范围内会计信息质量检查的组织实施和汇总工作，独立处理处罚、独立发布公告，并按本通知要求向财政部报送有关材料。
(三)检查工作应以财政部门人员为主，可以适当聘用注册会计师及相关人员参加。聘用人员必须符合财政部《委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量检查暂行办法》规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和保密制度。专员办聘用人员所需的费用，由财政部根据实际工作量和检查质量统一安排。地方财政部门开展检查有关费用由地方财政解决。
(四)各专员办检查单位涉及同一家会计师事务所的，由财政部统一协调，确定一家检查或指定由牵头的专员办组织联合检查。地方检查中涉及此类问题的，由财政厅(局)按此原则协调办理，以减轻被查单位负担。属于需跨省检查的事务所，检查单位应与被查事务所所在地的注册会计师协会及时沟通，取得支持。
(五)财政部将对此次检查工作的开展情况进行巡查和督导。财政部监督检查局具体负责会计信息质量检查工作的组织与协调。
三、检查重点内容
本次检查的内容为企业2001年会计信息的真实完整性，检查对象涉及会计报表的编制主体和审计主体。各级财政部门要按照《中华人民共和国会计法》第三十一条、第三十二条等规定，结合被检查单位的行业特点、特殊管理要求等确定检查的重点内容。
(一)会计基础工作及会计核算
1．是否依法设置会计账簿，有无账外账；
2．是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；
3．会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，会计政策是否前后一致；
4．会计凭证是否合法，账证、账账、账表是否一致；
5．是否按规定建立并实施内部控制制度；
6．会计人员是否具备从业资格，会计机构负责人是否符合任职资格。
(二)报表编制及报送
1．是否按2001年会计决算报表的统一工作要求如实、准确填报，填报范围和上报程序是否符合规定；
2．是否按会计师事务所的审计意见调整或重新编制年度会计报表；
3．会计报表封面信息填报是否准确、是否有相关责任人签字、盖章；
4．会计报表“基本情况表”中的主要数据指标如职工人数、企业下岗职工情况、工资及福利以及不良资产及潜亏挂账等填报的真实性、全面性；
5．合并会计报表是否按规定要求进行合并，有无漏报下属企业和控股企业情况；
6．上报会计报表数与企业会计总账是否相符，有无虚拟报表的情况；
7．上报会计报表类别是否齐全；
8．是否按照会计报表工作要求编写报表附注并对企业有关重要事项如实予以披露；
9．核对“国有资产保值增值表”中各项客观因素是否符合2001年度会计报表文件规定，上述客观因素是否在年度审计报告中充分披露；
10．是否存在向不同使用人提供不同报表的情况。
(三)会计师事务所是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的要求履行审计程序和出具审计报告
1．是否完整地实施了必要的审计程序：
(1)是否审查了企业内部控制制度；
(2)应收、应付账款的审计，对其债权、债务，是否按规定进行了函证，如因客观原因无法实施函证时，是否采用了相应的替代程序；
(3)对存货的审计，是否进行了监盘，抽样方法是否符合《独立审计具体准则第4号》规定，对存货的计价是否进行了测试；
(4)对固定资产的审计，是否实施了必要的实地检查，对折旧的计提是否进行了复核计算；
(5)对长期投资的审计，是否获取了有关的合同及授权文件，是否审查了长期投资收益核算的正确性；
(6)对所有者权益的审计，是否获取了投入资本的验资证明或其他证据，对企业调整的期初未分配利润以及弥补住房周转金赤字情况是否进行了审计鉴定，对当期计提的盈余公积是否进行了验证；
(7)对各种收益的审计，是否审查了与之相关账户的关系，是否存在重要审计遗漏事项，是否检查了有关的原始凭证；
(8)对成本的审计，是否核查了产品成本计算及产品销售成本的结转；
(9)对各种费用支出的审计，是否检查了有关的原始凭证，核查了相关计提方法与计算过程；
(10)是否了解了企业的或有事项，对或有事项是否进行了调查和取证；
(11)是否审查了实收资本到位和核算情况。
2．审计工作底稿是否完整，记录是否真实详细，已审过的审计程序和过程在审计工作底稿中是否如实体现。
3．审计结论是否与审计工作底稿记录相符，是否按规定出具审计报告，发表审计意见，有无用带说明段无保留意见代替保留意见审计报告，或用保留意见代替否定意见审计报告的问题。
四、检查中重点开展调查的内容
本次检查，将结合社会保险缴费政策研究，重点开展对企业和职工个人社会保险缴费基数的调查(所有开展企业会计信息质量检查的专员办和各地方财政部门均要结合检查，做好此项调查工作)。调查内容如下：
(一)企业缴纳社会保险费时，如何确定缴费工资总额。2001年全年单位实际缴费工资总额是多少，个人实际缴费工资之和是多少。
(二)2001年全年企业应发工资总额、实发工资总额、列入成本费用的工资总额分别是多少，与单位实际缴费工资总额相比有何差异。通过对比，分析使用哪个口径作为缴费基数更为合理。
(三)在“上年工资总额”、“上季工资总额”、“上月工资总额”中，哪个作为缴费基数更为科学、合理，更易操作。
(四)企业有无瞒报、漏报缴费工资总额的情况。企业通常采用何种手段瞒报、漏报缴费工资总额，应如何防止和纠正。
五、有关要求
(一)各级财政部门在依法实施检查过程中，要加强与审计、税务、监事会等其他有关部门的沟通协调，建立信息共享制度，凡其他部门的检查结果能够满足需要的，则不再进行重复检查。同时，财政部门内部要形成监管合力。各地专员办与当地财政厅(局)应定期或不定期地进行工作交流，相互配合，相互促进；各地注册会计师协会要积极支持检查工作；对会计师事务所和注册会计师的检查，财政监督检查机构要与注册会计师协会联合进行，并依据财政部《违反注册会计师法处罚暂行办法》进行处理处罚。
(二)各级财政部门要严格按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》的有关要求实施检查工作。要认真制定检查计划，下达检查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好检查工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清单位的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况。对于查出的严重违反《会计法》的行为，除对有违法行为的单位依法给予行政处罚外，对其直接负责的主管人员和其他责任人员也要依法给予行政处罚。在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处理处罚决定拟定公告事项。
(三)为加强2001年会计决算报表的填报工作质量，确保会计报表汇总上报数据的真实、完整，各级财政部门应结合会计信息质量检查，认真做好会计报表编报情况的检查工作。对中央企业的2001年度会计报表编报情况的检查已纳入本次检查统一进行；对地方企业和行政事业单位2001年度会计决算报表检查，另行发文布置。
(四)检查工作结束后，各专员办、财政厅(局)要认真进行总结，于8月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。
1．专员办上报材料包括：(1)总结报告(一式两份)和会计信息质量检查表并附报软盘。总结报告要侧重对检查结果的分析、归纳，并对检查工作的体会提出建设性意见，对会计报表编报情况在总结中单独反映；(2)对会计师事务所和注册会计师的处理建议；(3)聘用注册会计师等相关人员的“委托检查付费申请表”(包括与事务所签订的协议)；(4)企业社会保险缴费情况的调查报告；(5)典型案例。
2．财政厅(局)上报材料：(1)总结报告，主要侧重检查结果、公告情况等(一式两份)；(2)会计信息质量检查基本情况表(要求上报表8、表9，并附报软盘)；(3)企业社会保险缴费情况的调查报告；(4)典型案例。
3．对检查中发现的重大案例、一些行业政策、体制改革中的突出问题，以及检查工作进展情况，请各专员办和各财政厅(局)，及时以简报的形式上报财政部。
附件：一、会计信息质量检查工作表(表1～表9)(略)
二、会计信息质量检查工作表填制及上报说明(略)
聊城市人民政府办公室关于印发《聊城市建设工程文明施工管理办法》的通知
山东省聊城市人民政府办公室
聊政办发〔2005〕70号
聊城市人民政府办公室关于印发《聊城市建设工程文明施工管理办法》的通知
各县（市、区）人民政府，经济开发区管委会，市政府各部门：
《聊城市建设工程文明施工管理办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
聊城市人民政府办公室
二○○五年八月三日
聊城市建设工程文明施工管理办法
第一条为了加强建设工程施工现场管理，美化城市环境，提高居民生活质量，根据国务院《建设工程安全生产管理条例》、《山东省建筑安全生产管理规定》和建设部《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-99）等有关规定，制定本办法。
第二条在本市行政区域内从事建设工程的新建、扩建、改建和拆除等有关活动，必须遵守本办法。
本办法所称建设工程，是指土木工程、建筑工程、设备安装和管线敷设及装饰装修工程。
第三条市、县(市、区)建设行政主管部门负责建设工程施工现场文明施工的综合管理，日常工作由建设行政主管部门所属的安全监督管理机构负责实施。
县级以上地方人民政府交通、水利等有关部门在各自的职责范围内，负责本行政区域内的专业建设工程施工现场的监督管理。
第四条建设工程的项目经理为该工程施工现场文明施工管理的第一责任人，负责文明施工措施的具体实施。
第五条建设单位在编制工程概算时，应当确定建设工程安全作业环境及文明施工措施所需费用。
工程监理单位应当审查施工组织设计中的安全技术措施及文明施工方案是否符合本办法要求及有关工程建设强制性标准。
建设工程安全监督管理机构和工程造价管理机构要对建设工程安全文明设施进行审核确认，并作为工程结算的依据。
第六条施工单位应当在建设工程项目开工前15日内，向工程所在地（报建地）的建设工程安全监督管理机构办理安全报监手续，同时提供该工程的文明施工方案及措施。
第七条施工单位应当根据不同施工阶段、周围环境和季节、气候的变化，在施工现场采取相应的安全文明施工措施。施工现场暂时停止施工的，施工单位应当做好现场防护，所需费用由责任方承担，或按照合同约定执行。
第八条施工现场应当采取封闭式管理，根据工程要求制定相应的管理制度及措施。城区内的施工现场必须连续设置硬质围挡，要求安装坚固、稳定、整洁、美观。
在建工程必须全封闭施工，脚手架、机具防护棚、外电防护架等必须严格按有关规范搭设，做到整齐美观；各类安全防护设施应做到定型化、工具化。
第九条施工单位应当将施工现场的办公、生活区与作业区分开设置，并保持安全距离。
施工现场临时搭建的建筑物应当符合安全、卫生要求，不得在尚未竣工的建筑物内设置员工集体宿舍。
第十条施工现场主要进出口必须悬挂有关工程概况、安全生产和文明施工等内容的牌图；工程醒目位置要悬挂安全标语，施工危险部位及作业区要悬挂操作规程及警示标志；施工现场办公区应设置宣传栏、读报栏、黑板报等。
第十一条施工现场的进出口、道路、办公区、生活区、物料堆放区、机具作业区等场地，必须在工程开工前使用混凝土浇筑或预制混凝土板进行硬化处理并达到强度要求；其余场地，应进行绿化或硬化。
第十二条施工现场的建筑材料、构件、料具应按照总平面图布局进行堆放。易燃易爆物品应分类分库存放，所用仓库内严禁住人。要及时将重大危险源报告相关部门备案。
第十三条施工现场应建立消防安全责任制度、动火审批和监护制度，同时成立消防安全领导小组，确定消防安全责任人，并培训义务消防员。
施工现场应有完善的消防措施，制定用火、用电、使用易燃易爆材料等各项消防安全管理制度和操作规程，设置消防通道、消防水源，配备消防设施和灭火器材。
第十四条施工企业应建立健全治安保卫制度，并与当地治安联防机构密切配合，严防各类治安案件的发生。
职工生活区应当设置学习、娱乐场所，并定期举办各类活动，减少工人外出就餐娱乐。
第十五条施工企业应建立卫生责任制，为职工提供符合安全、文明、卫生要求的职工膳食、饮水、休息场所及相应的生活设施。
施工现场应为职工设置男女淋浴及更衣室。
施工现场应设置水冲式男女厕所，高层建筑作业区应合理设置便溺设施。
第十六条施工现场应设医疗室，根据工程量配设兼职或专职现场急救人员和医疗急救器材，定期对施工人员开展卫生防疫宣传教育和体检。
第十七条施工单位应当采取措施控制施工现场各种粉尘、废水、烟尘、泥浆水和噪声等对人和环境的污染和危害。
施工现场工完场清，停工场地应当及时整理，并做必要覆盖，保持场地清洁。
建筑垃圾必须定点存放，及时清运；堆放施工弃土、散料时，应当采取洒水或者遮盖等措施防止扬尘污染。
第十八条施工现场的主要出入口必须设置车辆冲洗平台，并由专人负责清洗车辆，确保车辆驶出施工现场时保持清洁；车辆外运余土、建筑垃圾、散体材料、流体材料等应遮盖严密，不得抛撒、扬散，污染市容。
第十九条建设工程安全监督管理机构依据本办法规定，对施工现场各施工阶段进行检查验收，评定出优良、合格、不合格等级。
第二十条施工现场达到文明施工优良等级标准的，由施工单位提出申请，经省、市建设行政主管部门批准，可获得省、市级安全文明优良工地称号。有关单位可根据实际情况，对获得文明工地优良称号的施工单位及相关人员给予精神或物质奖励。
第二十一条违反本办法规定，建设单位未提供建设工程安全文明施工措施所需费用的，责令限期改正；逾期未改正的，责令该工程停止施工。
违反本办法规定，工程监理单位未履行安全文明施工监理职责的，责令限期改正；逾期未改正的，依照《建设工程安全生产管理条例》的有关规定进行处罚。
第二十二条施工单位有下列行为之一的，由建设行政主管部门责令限期改正，并处3000元以下的罚款；情节严重的，处3000元以上20000元以下的罚款；对逾期仍未达到当地环境保护规定的，责令其停工整顿：
（一）车辆沾带泥土驶出施工工地的；
（二）违反规定采用现场搅拌混凝土或未采取有效防止扬尘污染措施的；
（三）对土堆、散料未采取遮盖等防尘措施的；
（四）未及时清运工程施工过程中产生的建筑垃圾，造成环境污染的。
第二十三条施工现场不设生活设施或生活设施、住宿条件不符合安全卫生要求的，由建设行政主管部门视情节轻重，予以警告、通报批评、责令改正、暂时停止施工等处罚。
第二十四条施工单位违反本办法受到的通报批评、责令改正、停工整顿、罚款等处罚，要同时记入企业及项目经理不良行为档案，按照施工企业和项目经理的安全评价、企业资质年检、项目经理资格年检等相关规定进行处理。
第二十五条本办法自颁布之日起开始施行。
